自己レスです。
えと、パフォーマンスが悪そうと言いましたが、
12万行のうち1万行を検索して、約500行、50カラムにクロス集計するテストをした限り、
問題なかったです。データ件数がたかがしれていますが、一応。(^^;

SELECT DISTINCT 
   \'sum(decode(DAYS,\' || DAYS || \',GAKU,0)) \"\' || to_char(DAYS, \'mm/dd\') || \'\"\' 
FROM 
   TEST_TABLE;

で選られた行を、スクリプトで、カンマ区切りでつなげて動的SQL文の SELECT句 として編集します。
そしてその動的SQL文を流せば、拍子抜けするほど簡単にクロス集計ができそうですね。(^^)

今回このロジックが必要になったので、仕事のほうが収束すれば (;_;)
ライブラリ化しましょうか？ Oracle限定になりますけど。